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Travailler plus longtemps Pour améliorer sa pension

Travailler plus longtemps que ce qui est nécessaire pour obtenir une retraite à taux plein permet d'améliorer sa pension. La loi prévoit en effet un système de surcote pour les personnes qui continuent à exercer leur activité au-delà de 60 ans et des 160 trimestres requis pour obtenir le taux plein. Pour rendre cette mesure plus incitative qu'elle ne l'était jusqu'à présent, les pouvoirs publics ont décidé de la rendre progressive à partir du 1er janvier de cette année. Maintenue à 3 % durant la première année cotisée (soit 0,75 % par trimestre), elle passe désormais à 4 % (soit 1 % par trimestre) à partir de la deuxième « année d'ajournement cotisée », puis à 5 % (soit 1,25 % par trimestre) par année cotisée accomplie après 65 ans. Exemple : une personne née en mars 1942 qui a cotisé cent soixante-dix trimestres souhaite partir à la retraite en octobre 2007. Ses dix trimestres de surcote seront décomptés ainsi :

Les quatre premiers trimestres : 3 % de surcote

Les quatre suivants étant réalisésavant 65 ans : 4 %

Les deux derniers étant réalisés après 65 ans : 2,5 %

Soit une majoration de : 9,5 %

Si cette surcote n'est pas très significative pour les personnes dont les revenus d'activité sont très importants et qui bénéficient d'une retraite surcomplémentaire, elle est en revanche très appréciable pour une grande majorité de la population dont la retraite de base constitue l'essentiel des revenus.

Rachat de trimestres Une équation à plusieurs inconnues

Les hauts revenus disposent quant à eux d'un autre outil. Le rachat de trimestres de cotisation ou versement pour la retraite (VPLR), selon le langage administratif, est autorisé entre 20 et 60 ans pour compléter des années partiellement cotisées ou pour compenser le temps passé à faire des études supérieures. Dans un cas comme dans l'autre, le rachat est limité à douze trimestres. Son coût est impressionnant. Ainsi en 2007 une personne de 59 ans devra débourser entre 2 961 euros et 5 850 euros par trimestre racheté selon le niveau de ses revenus et l'option choisie (voir barème). Il existe en effet deux options possibles : racheter pour « le taux » ou racheter pour « le taux et la durée ». La première solution permet de comptabiliser de nouveaux trimestres qui ne compteront que pour la détermination du taux de liquidation, ce qui a mécaniquement pour effet de diminuer l'âge à partir duquel l'assuré peut prétendre percevoir une retraite à taux plein. A noter toutefois que le rachat de retraite ne permet pas - exception faite des carrières commencées très jeune - de partir avant l'âge légal de la retraite en principe fixé à 60 ans. Cette option est d'autant plus intéressante que ses effets sont, en tout cas jusqu'en 2008, étendus aux régimes complémentaires grâce à un accord dit AGFF. Après cette date, cet avantage n'est plus garanti. Il faudra attendre les résultats des négociations à venir. La deuxième solution, « pour le taux et la durée » permet non seulement de comptabiliser, comme dans l'option précédente, des trimestres supplémentaires pour le calcul du taux de liquidation, mais aussi d'améliorer le montant de la pension.

En dépit de ce dispositif AGFF, anticiper son départ à la retraite peut avoir un effet négatif pour les cadres. Car, pour eux, c'est aussi se priver de cotisations aux régimes complémentaires en points, avec toutes les conséquences qui en résultent pour leur pension. Et pas question de compenser cette perte en rachetant des points. D'une part parce que ce n'est possible que pour compenser des années d'étude non cotisées. Mais d'autre part, surtout, les possibilités sont à cet égard insignifiantes : 70 points seulement par année d'étude et par régime sont alloués.

Cumul emploi-retraite Une solution à envisager

La retraite progressive constitue une autre solution pour améliorer son sort. Ce système consiste, en effet, à rester salarié à temps partiel et à compenser la perte de revenu par la perception d'une pension de retraite, elle aussi partielle. L'intérêt de la formule réside dans le fait que le bénéficiaire continue de cotiser à ses régimes de retraite sur la base d'un salaire à plein temps, augmentant ainsi ses droits à pension. Attention, cependant, ce système ne peut être mis en place qu'avec l'accord de l'employeur et est donc réservé aux seuls salariés des entreprises pour lesquelles la gestion sociale revêt une vraie signification.

Pour les autres, le cumul emploi-retraite peut être la solution. Mais là encore, des précautions s'imposent. Car si rien n'interdit à un retraité de reprendre du service, la loi prévoit des conditions restrictives lorsque pension de retraite et rémunération relèvent du même statut. Ainsi, si un salarié reprend une activité de salarié, le total de ses pensions et de ses salaires ne peut dépasser le montant de son ancienne rémunération. De la même manière, un indépendant qui reprendrait une activité d'indépendant ne pourrait pas percevoir, globalement, plus du plafond de la Sécurité sociale.

En revanche, si la nouvelle activité ne relève pas du même statut que l'ancienne, aucune limite de rémunération n'est prévue. Ainsi, une personne qui aurait liquidé sa pension de retraite de salarié pourrait, par exemple, percevoir sans restriction une rémunération liée à une activité de consultant ou de gérant majoritaire de SARL. De même, une retraite de commerçant peut se cumuler avec un salaire